Báo cáo thuế là hoạt động quan trọng đối với các công ty và cần phải quan tâm. Trong bài viết hôm nay, cùng Kế toán Phú Thịnh tìm hiểu báo cáo thuế là gì? Các loại thuế phải nộp báo cáo thuế hàng tháng, quý.
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là hoạt động mang tính chất kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hóa hay sử dụng dịch vụ.
Báo cáo thuế ngoài tác dụng kê khai hóa đơn GTGT, còn là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp/tổ chức, công ty. Báo cáo thuế nhằm giúp các cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại của doanh nghiệp. Do vậy, báo cáo thuế có vai trò rất quan trọng và có thời hạn nộp cụ thể, các thông tin trong báo cáo cần được kiểm tra chi tiết và cẩn thận. Nếu không thể tự thực hiện, các doanh nghiệp hoàn toàn có thể thuê các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế bên ngoài để giải quyết các hạng mục này.
Thời hạn nộp báo cáo thuế?
Nếu doanh nghiệp nộp báo cáo thuế chậm thời hạn sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật, vì thế bộ phận kế toán phải lập báo cáo thuế trước thời hạn. Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra các thông tin trong báo cáo đã đầy đủ hay chưa.
Tùy vào phương thức báo cáo thuế theo quý hay theo tháng thì sẽ quy định thời hạn nộp báo cáo thuế cụ thể. Thời hạn nộp báo cáo thuế được quy định như sau:
- Đối với báo cáo thuế theo tháng, thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp muộn nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Đối với báo cáo thuế theo quý, thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp muộn nhất vào ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Hiện nay, các doanh nghiệp có thể thực hiện nộp báo thuế online qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế – Tài chính.
Các loại thuế phải nộp báo cáo thuế hàng tháng, quý
Việc hiểu rõ các loại thuế phải nộp báo cáo thuế hàng tháng, quý là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn, tránh rủi ro bị xử phạt do vi phạm quy định. Dưới đây là tổng hợp ba sắc thuế cơ bản mà doanh nghiệp thường phải kê khai định kỳ theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô và doanh thu.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT được áp dụng theo nguyên tắc kê khai hàng tháng. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai theo quý nếu đáp ứng đủ điều kiện nêu tại Điều 9 của cùng nghị định này.
Với doanh nghiệp đang hoạt động, nếu có doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ đồng, thì đủ điều kiện chuyển sang hình thức kê khai thuế GTGT theo quý. Trong khi đó, doanh nghiệp có doanh thu vượt ngưỡng 50 tỷ đồng sẽ tiếp tục kê khai theo tháng.
Về phương pháp tính thuế, có hai hình thức phổ biến:
-
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện áp dụng.
-
Phương pháp trực tiếp: Dành cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng và không đủ điều kiện áp dụng khấu trừ.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với người có thu nhập từ tiền lương, công, hoặc các nguồn thu khác, sau khi đã khấu trừ các khoản hợp lý. Đối tượng chịu thuế gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam:
-
Cá nhân cư trú: Nộp thuế cho cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
-
Cá nhân không cư trú: Chỉ chịu thuế với khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Doanh nghiệp sẽ căn cứ vào số tiền thuế TNCN phát sinh để xác định chu kỳ kê khai:
-
Nếu số thuế TNCN phải nộp trong tháng trên 50 triệu đồng, doanh nghiệp buộc phải kê khai theo tháng.
-
Nếu dưới 50 triệu đồng, doanh nghiệp được phép lựa chọn kê khai theo quý.
Nội dung này được cụ thể hóa tại Điều 8 và Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trong trường hợp doanh nghiệp muốn thay đổi kỳ kê khai thuế TNCN từ tháng sang quý, cần gửi văn bản đề nghị theo mẫu tại Phụ lục I kèm theo Nghị định này, trước ngày 31/01 của năm áp dụng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp là sắc thuế trực thu, tính trên phần lợi nhuận ròng từ hoạt động sản xuất – kinh doanh sau khi trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ. Các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp sản xuất hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ phát sinh thu nhập đều thuộc diện nộp thuế này.
Doanh nghiệp sau khi đăng ký mã số thuế sẽ sử dụng mã này để kê khai và nộp thuế TNDN đúng hạn theo quy định. Việc tính và nộp thuế TNDN thường được thực hiện theo kỳ kế toán năm, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải nộp tạm tính hàng quý để đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trong năm tài chính.
Quy định về báo cáo thuế theo quý, tháng như thế nào?
Để lập báo cáo thuế chính xác và đúng hạn, công việc của kế toán thuế thực hiện theo các bước sau:
-
Sắp xếp hóa đơn bán ra theo thứ tự thời gian: Tất cả hóa đơn đầu ra cần được phân loại theo ngày phát hành, bắt đầu từ hóa đơn cũ nhất đến hóa đơn mới nhất. Việc này không chỉ giúp việc rà soát dễ dàng hơn mà còn hỗ trợ quá trình đối chiếu dữ liệu khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
-
Phân loại rõ ràng các khoản mục kế toán: Trong quá trình nhập liệu, kế toán phải xác định rõ từng loại như: hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ hay tài sản cố định. Việc này giúp báo cáo thể hiện đúng bản chất các nghiệp vụ phát sinh.
-
Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Mọi hóa đơn, chứng từ liên quan đến giao dịch kinh tế phát sinh đều phải được sao lưu và lưu giữ cẩn thận, phục vụ cho việc đối chiếu hoặc cung cấp khi cơ quan thuế kiểm tra.
-
Thực hiện hạch toán định kỳ và kiểm tra trên phần mềm: Trước khi lập báo cáo thuế, kế toán cần cập nhật các nghiệp vụ phát sinh lên phần mềm kế toán, kiểm tra lại toàn bộ dữ liệu hàng tháng để phát hiện và xử lý kịp thời sai lệch nếu có.
-
Rà soát bảng cân đối kế toán: Kế toán cần kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối, đối chiếu số dư, đảm bảo thông tin thống nhất giữa báo cáo tài chính và báo cáo thuế.
-
Quyết toán thuế TNDN trước khi lập báo cáo thuế: Thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước giúp doanh nghiệp so sánh được số thuế phải nộp thực tế với số thuế theo báo cáo thuế hàng tháng/quý, từ đó xử lý ngay nếu phát sinh sai sót.
Việc tuân thủ đúng quy định về báo cáo thuế theo quý, tháng không chỉ giúp doanh nghiệp vận hành minh bạch, mà còn góp phần xây dựng uy tín trong hoạt động tài chính – kế toán dài hạn.
Vậy là Kế toán Phú Thịnh đã trình bày xong về báo cáo thuế là gì? những quy định và các loại thuế phải nội. Nếu có bất cứ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay với đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp của chúng tôi để được tư vấn nhanh nhất nhé!
