Hóa đơn bị lệch 1 đồng có sao không là câu hỏi nhiều doanh nghiệp gặp phải khi kê khai thuế GTGT. Dù chênh lệch nhỏ, nhưng nếu xử lý sai cách vẫn có thể ảnh hưởng đến tính minh bạch và tuân thủ quy định. Cùng Kế toán Phú Thịnh tìm hiểu cách xử lý đúng để đảm bảo hoạt động kinh doanh không gặp rủi ro pháp lý.
Căn cứ pháp lý để giải quyết sai sót trên hóa đơn
Hóa đơn là loại chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ lập. Hóa đơn được dùng để ghi nhận thông tin và thể hiện theo hình thức hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn do Cơ quan thuế đặt in (theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
Trường hợp phát hiện lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn được xếp vào trường hợp xảy ra sai sót về tiền thuế trên hóa đơn điện tử. Căn cứ pháp lý để kế toán giải quyết hóa đơn điện tử có sai sót bao gồm các văn bản pháp luật:
– Nghị định 123/2020/NĐ-CP Quy định về hóa đơn, chứng từ;
– Thông tư 78/2021/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 13/6/2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
Hướng dẫn giải quyết lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn
Lệch tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên hóa đơn sẽ dẫn đến sai lệch về tiền thuế phải nộp. Điều này có thể dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp hoặc có thể bị phạt khi sai lệch tiền thuế phải nộp.
Một số trường hợp lệch tiền thuế GTGT có thể được quy vào hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Và có thể bị xử phạt hình sự theo quy định của pháp luật.
Nguyên nhân dẫn đến sai lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn
Dưới đây là một số nguyên nhân có thể dẫn đến việc lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn, cụ thể:
– Kế toán có sai sót trong quá trình lập hóa đơn;
– Kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, sai sót trong quá trình nhập liệu hóa đơn vào phần mềm/hệ thống kế toán;
– Sai sót trong quá trình tính thuế GTGT (VAT).
Khi phát hiện ra sai sót về tiền thuế trên hóa đơn, kế toán phải xử lý kịp thời để tránh rủi ro và đảm bảo hóa đơn phải phản ánh đúng, trung thực các nội dung trong quá trình mua, bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật.
Xử lý lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn
Tùy vào từng trường hợp cụ thể mà người kế toán có thể xử lý lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn như sau.
Đối với trường hợp người mua hoặc người bán phát hiện sai sót
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021 Tổng cục thuế hướng dẫn người nộp thuế xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót như sau:
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã/không có mã của Cơ quan thuế đã gửi cho người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về thuế suất, tiền thuế thì tiến hành xử lý như sau:
– Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai lệch. Trường hợp người mua và người bán có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập thì người bán, người mua lập văn bản thỏa thuận. Văn bản ghi rõ sai sót sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn có sai lệch.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh phải có dòng “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm”
– Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn sai lệch, trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế. Trong văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế.
Hóa đơn điện tử thay thế phải có dòng “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm”
Lưu ý:
Người bán phải ký số trên hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, sau đó gửi cho người mua (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cho Cơ quan thuế (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
Đối với trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn
Trong trường hợp Cơ quan thuế phát hiện có sai sót trong hóa đơn điện tử có mã/không có mã của cơ quan thuế đã lập thì tiến hành xử lý như sau:
– Cơ quan thuế thực hiện thông báo cho người nộp thuế theo Mẫu số 01/TB-RSĐT (ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) để người nộp thuế tiến hành kiểm tra sai sót;
– Người nộp thuế thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT (ban hành kèm theo tại Phụ lục IA Nghị định 123/2020/NĐ-CP) về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai lệch theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế.
Khi hết thời hạn thông báo trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người nộp thuế không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 02. Nếu quá thời hạn thông báo lần 2 mà người nộp thuế vẫn chưa thông báo, thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp thanh tra, kiểm tra sử dụng hóa đơn điện tử.
Sai lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn điện tử là sai sót nghiêm trọng, cần phải xử lý hóa đơn sai và tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT theo đúng quy định của pháp luật.
Hóa đơn bị lệch 1 đồng có sao không?
Trong quá trình xuất hóa đơn, việc chênh lệch số tiền dù chỉ 1 đồng có thể khiến nhiều kế toán băn khoăn: “Hóa đơn bị lệch 1 đồng có sao không?” Thực tế, đây là lỗi nhỏ và khá phổ biến, nhất là khi phần mềm kế toán làm tròn số hoặc tính toán thuế tự động.
Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử phải thể hiện đầy đủ, chính xác các thông tin về giá trị hàng hóa, thuế suất, số tiền thuế và tổng thanh toán. Tuy nhiên, pháp luật không quy định cụ thể về việc hóa đơn bị lệch 1 đồng là vi phạm, nếu nguyên nhân xuất phát từ cách làm tròn số theo phần mềm.
Tuy vậy, trong thực tế, sự chênh lệch 1 đồng này vẫn có thể gây rắc rối khi đối chiếu dữ liệu với bên mua, đặc biệt là khi báo cáo thuế hoặc kê khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). Nếu đối tác không đồng ý với hóa đơn lệch số, doanh nghiệp có thể cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn để tránh sai sót.
Do đó, dù “hóa đơn bị lệch 1 đồng” không bị xử phạt ngay lập tức, nhưng kế toán vẫn nên kiểm tra kỹ số liệu trước khi xuất hóa đơn. Đặc biệt, cần thống nhất quy ước làm tròn với phần mềm để đảm bảo đồng nhất giữa hóa đơn và dữ liệu sổ sách.
Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn xử lý lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn điện tử. Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về Dịch vụ kế toán và Phần mềm hóa đơn điện tử, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ.
Xem thêm: Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế không
Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu
CÔNG TY DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP PHÚ THỊNH
- Tel: 0886.678.555 – 0947.770.222
- VPĐD Hà Nội: TT6.2B-83 Khu Đô Thị Đại Kim Mới, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
- VPĐD HCM: 279-281 Đường Cộng Hòa, Tân Bình, TP. Hồ Chí Minh
