Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần không thể thiếu trong việc lập báo cáo tài chính. Vậy phương pháp, mục đích hay cách đọc báo cáo, hãy cùng tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo chuyển tiền tệ (tiếng Anh là Cash Flow Statement) là một báo cáo tổng hợp các khoản thu và chi tiền mặt của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn thể hiện những biến động của tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền cũng như khả năng thanh toán….
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay còn gọi là bản sao báo cáo tài chính, giúp phản ánh tình trạng đầu ra và đầu vào của các luồng tiền của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.
Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo này có ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, giúp các nhà quản lý nắm bắt và phân tích được các khoản thu chi của doanh nghiệp.
Nhờ báo cáo, các nhà quản lý có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền ròng và lợi nhuận. Báo cáo cũng phản ánh rõ ràng lý do chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng ra, giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả.
Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản lý xác định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ các yếu tố bên trong hoặc bên ngoài doanh nghiệp trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung. của doanh nghiệp nữa.
Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính uy tín giá rẻ – chỉ từ 1 triệu
Xem thêm: Dịch Vụ Chữ Ký Số Giá Rẻ – Chính Hãng Uy Tín
Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín có bảo hành – giá chỉ từ 500k
Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sẽ có 2 phương pháp lập báo cáo là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Hai phương pháp lập báo cáo này dựa trên hai thông tư là Thông tư 200 và Thông tư 300. Dưới đây, chúng tôi sẽ làm rõ những nguyên tắc quan trọng khi lập báo cáo của hai thông tư này.
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển gián tiếp
Khi lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, phải đảm bảo xác định và tính toán các luồng tiền vào và ra bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để không ảnh hưởng đến các khoản mục không phải là tiền và các tác động tiền tệ cụ thể như:
– Chi phí không bằng tiền là khấu hao TSCĐ, trích lập dự phòng
– Các khoản lãi, lỗ không bằng tiền như lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện được
– Luồng tiền từ hoạt động đầu tư được phân loại lãi lỗ: bán bất động sản, cho vay, cổ tức …
– Còn có chi phí đi vay được ghi nhận…
Ngoài ra, còn có dòng tiền điều chỉnh tiếp tục do thay đổi vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh cùng với chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác (lãi vay). , thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, thay đổi chi phí trả trước, v.v.)
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển trực tiếp
Theo phương pháp báo cáo trực tiếp, các luồng tiền vào và ra được xác định và trình bày bằng cách tổng hợp và phân tích trực tiếp các luồng tiền vào và ra theo từng khoản mục thu chi từ nội dung chi tiết của báo cáo tài chính. kinh doanh và từ sổ sách kế toán.
Theo đó, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn cần đảm bảo các nguyên tắc trên để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của báo cáo.
Nguyên tắc cân đối dòng tiền trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dòng tiền vào
- Các khoản thanh toán của khách hàng để mua hàng hóa và dịch vụ
- Lãi tiền gửi ngân hàng
- Lãi suất tiết kiệm và đầu tư
- Đầu tư của nhà đầu tư
Dòng tiền ra
- Chi phí mua cổ phiếu, nguyên liệu thô hoặc công cụ dụng cụ
- Trả tiền lương, tiền thuê nhà và chi phí hoạt động hàng ngày
- Chi phí mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng, v.v.
- Trả lãi
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác
>>> Xem thêm: Quy định về thanh lý tài sản cố định chưa khấu hao hết và thủ tục
Cơ sở lập báo cáo
Việc lập báo cáo dựa trên:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước
Các tài liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết các tài khoản khác có liên quan, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác…
Đây là tất cả các thông tin về báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hi vọng các bạn kế toán sẽ áp dụng và làm việc tốt. Mọi thắc mắc cần tư vấn về dịch vụ kế toán vui lòng liên hệ với chúng tôi – GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP được hỗ trợ tận tình và chu đáo.
